khoản tiền lớn để bảo trì nhà xưởng và thiết bị. Nếu không có đủ tiền, công
ty không thể trang trải chi phí hàng tháng và bị buộc phải phá sản.
Bảng Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ được chia làm 3 phần: Lưu chuyển
tiền từ hoạt động kinh doanh, Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư và Lưu
chuyển tiền từ hoạt động tài chính.
Phần đầu tiên dưới đây cho bạn thấy một Bảng Báo Cáo Lưu Chuyển
Tiền Tệ: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh tiêu biểu. Nó cho thấy
bao nhiêu tiền chạy vào và chạy ra khỏi công ty nhờ kết quả bán hàng và
dịch vụ. Trong trường hợp này, mặc dù thu nhập ròng chỉ có 680 triệu đô,
công ty thu được tới 1.063 triệu đô tiền mặt! Khoản này được gọi là tiền thu
từ hoạt động kinh doanh. Làm sao có chuyện công ty chỉ kiếm được 680
triệu đô lợi nhuận mà lại thu được tới 1.063 đô tiền mặt? Một lần nữa, đó là
vì những khoản như khấu hao được trừ vào phần chi phí trong Bảng Báo
Cáo Hoạt Động Kinh Doanh, nhưng công ty không thật sự phải chi tiền. Như
bạn có thể thấy, Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh được tính bằng
cách lấy Lợi nhuận ròng sau thuế, cộng hay trừ những khoản ở dưới để có
khoản tiền mặt cuối cùng.
Phần tiếp theo của Bảng Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ là Lưu chuyển
tiền từ hoạt động đầu tư. Phần này cho thấy bao nhiêu tiền đi vào và ra khỏi
công ty từ kết quả của hoạt động đầu tư. Ví dụ, khi công ty đầu tư (mua) tài
sản như mua lại công ty khác hay đầu tư cơ sở hạ tầng (mua nhà máy và
trang thiết bị), tiền sẽ giảm đi. Và khi công ty bán tài sản, dòng tiền tăng lên.
Bạn có thể thấy ở trang tiếp theo, 641 triệu đô chảy ra khỏi công ty vì hoạt
động đầu tư của nó (tổng tiền dùng cho hoạt động đầu tư).
