kiểm soát, và xác nhận các báo cáo tài chính không có những giải thích sai. Ngoài
ra, đạo luật này cũng cấm các doanh nghiệp cho vay hoặc đảm bảo cho các khoản
vay nợ cá nhân của các giám đốc và nhà điều hành. (Một nghiên cứu do Tổ chức
Corporate Library Research Group tiến hành phát hiện ra rằng các doanh nghiệp đã
cho các nhà điều hành vay mượn trên 4,5 tỉ đô-la trong năm 2001 với mức lãi suất
bằng 0 hoặc rất thấp). Và đạo luật này cũng yêu cầu các CEO và CFO doanh
nghiệp phải hoàn trả những khoản thưởng và lợi nhuận cổ phiếu nhất định nếu công
ty buộc phải báo cáo lại kết quả tài chính do tiến hành sai.
Sarbanes-Oxley yêu cầu các doanh nghiệp củng cố các công cụ kiểm soát nội
bộ. Các doanh nghiệp phải thêm “báo cáo kiểm soát nội bộ” vào báo cáo hàng năm
gửi tới các cổ đông, nêu rõ trách nhiệm của ban quản lý trong việc duy trì những
công cụ kiểm soát thích đáng đối với hoạt động báo cáo tài chính và tuyên bố kết
luận liên quan đến hiệu quả của các công cụ kiểm soát. Ngoài ra, ban quản lý phải
tiết lộ thông tin về những thay đổi nội dung trong báo cáo tài chính hoặc hoạt động
sản xuất của công ty trên cở sở hiện tại và nhanh chóng.
Sarbanes-Oxley buộc các doanh nghiệp niêm yết trên sàn chứng khoán phải
chịu trách nhiệm hơn nữa với các báo cáo tài chính của mình và hạn chế khả năng
thực hiện những hành vi gian lận. Tuy nhiên, việc triển khai hoạt động này rất đắt
đỏ. Chi phí trung mình cho các doanh nghiệp là 5 triệu đô-la; đối với những doanh
nghiệp lớn như General Electric, con số có thể lên tới 30 triệu đô-la.
PHỤ LỤC
Báo cáo kết quả kinh doanh (hàng triệu)
Năm kết thúc vào ngày 31 tháng Mười
hai năm 2005
Doanh thu
8.689
Giá vốn hàng bán
6.756
Lợi nhuận gộp
1.933
Chi phí chung và chi phí bán
hàng (SG&A)
1.061
Khấu hao
239
Thu nhập khác
19
