lại có giá của họ nhiều khoản như thuế có lợi nhuận, quản lý và hợp đồng
tư vấn kỹ thuật. Những đối tác kiểm toán chịu sức ép ngày càng tăng trong
việc cung cấp dịch vụ tư vấn cho những khách hàng kiểm toán, những kế
toán viên ngày càng chịu ảnh hưởng của khách hàng trong các quyết định.
Kế toán trưởng cũ của SEC, Lynn Turner đã phát biểu khi ông còn là kiểm
toán viên của hãng Coopers & Ly vào những năm 90 thế kỷ XX: “Một phần
ảnh hưởng tới việc đánh giá lương bổng hàng năm là việc bạn có thể thu
hút bao nhiêu thương vụ làm ăn. Nếu có ai đó kiếm được 25 triệu tiền tư
vấn thì người đó trở thành anh hùng”. Trong báo cáo năm 1996, Văn phòng
Kế toán Chính phủ đưa ra ý kiến rằng việc mở rộng các dịch vụ kế toán đã
đe dọa tới sự độc lập của ngành kiểm toán.
Cuối thập niên 90 của thế kỷ XX, Chủ tịch SEC Arthur Levi bày tỏ
mối quan ngại về sự độc lập của ngành kiểm toán sau một chuỗi những xì
căng đan. Ví dụ như mùa hè năm 1998, SEC biết được rằng các nhà quản lý
của công ty Price Waterhouse (hiện nay là Pricewaterhouse Coopers) đã
đầu tư vào những công ty mà họ đang kiểm toán, đây là một điều đi ngược
lại với quy tắc của SEC. Có hơn 8000 lỗi bị phát hiện ở công ty này. SEC
đã phạt Price Wa- terhouse 2,5 triệu đô và Levi đã đặt việc kiểm toán độc
lập lên ưu tiên hàng đầu khi ông trở thành chủ tịch SEC. Với sự thiếu trách
nhiệm và những hiểm họa tiềm ẩn, Levi tin rằng giải pháp cho vấn đề là sự
phân chia rõ ràng giữa kiểm toán và nhiệm vụ tư vấn. Nhưng Levi đã bị
lung lay bởi một cuộc gặp mặt do ông tổ chức với các nhà lãnh đạo ba công
ty kế toán lớn nhất: KPMG, Deloi e & Touche và Arthur Andersen. Sau đó
Levi đã trích lời các lãnh đạo: “Chúng tôi sẽ chống lại ông. Việc này sẽ làm
chúng tôi phá sản. Chúng tôi sẽ chiến đấu đến hơi thở cuối cùng và sẽ tranh
đấu với ông trước cả Quốc hội và Tòa án.”
Các công ty kế toán đã tổ chức không dưới bảy cuộc vận động hành
lang để chống lại đề nghị độc lập hóa kiểm toán. Levi nhận được hàng chục
bức thư ủng hộ lập trường của ngành công nghiệp kế toán từ các nhà lãnh
đạo doanh nghiệp và các nghị sĩ. Cụ thể, nghị sĩ Billy Tauzin của bang
