coi là ít công bằng trong khi những loại thuế có hiệu suất thấp lại có thể công
bằng hơn phụ thuộc vào định nghĩa công bằng nào mà bạn sử dụng.
Nếu bạn xét thuế thân, nó thường được coi là có hiệu suất rất cao, nhưng ít nhất
về mặt công bằng dọc hay khả năng chi trả mà nói, nó rất không công bằng. Về
mặt công bằng ngang, tuy vậy, thuế thân lại có thể được coi là rất công bằng.
Thuế bán trên cơ sở rộng có lẽ có hiệu suất tương đối cao và về tính công bằng
ngang, tương đối công bằng. Nếu cùng một tỷ lệ thuế được áp dụng cho tất cả
các loại hàng hoá, không nên thay đổi tỷ lệ thay thế biên trong phương trình
hiệu suất MRS=MRT. Chuyện một người tiêu thụ cái gì không quan trọng, bất
cứ hai người nào có cùng thu nhập và mức tiêu thụ đều phải được đối xử ngang
nhau. Thật không may, điều này có lẽ sẽ làm biến đổi tính cân bằng dọc hoặc
nguyên tắc về khả năng chi trả vì những người nghèo hơn sẽ trả ít nhất là số
phần trăm thuế thu nhập bằng với những người giàu hơn. Với cố gắng làm cho
thuế bán có tính công bằng ngang hơn, các bang và các thành phố thường loại
bỏ những thứ mà người nghèo phải dành một khoản đặc biệt lớn trong thu nhập
của họ để mua những thứ như lương thực, quần áo và nhà cửa.
Thuế thu nhập luỹ tiến có lẽ là công bằng theo hầu hết các quan niệm, trừ những
dạng thu nhập khác nhau được xem như khác nhau theo một số quan niệm khác.
Vấn đề là một loại thuế thu nhập và những tỷ lệ biên cao hơn đặc biệt làm thoái
chí những người làm việc nặng nhọc và chịu rủi ro cao khi nhận được những
đồng thu nhập rất cao. Xét bảng biến thể của bảng trên, mặc dù có thể không
được chính xác lắm vì một vài lý do nhưng cũng có thể mô tả:
Tỷ lệ thuế biên cao sẽ ảnh hưởng tới quyết định về cung ứng lao động. Sự sụt
giảm trong tổng tỷ lệ thuế biên ở mức $80.000 cũng có vẻ làm thay đổi tiêu
chuẩn đánh giá nào đó của công bằng dọc. Cuối cùng, có được thông tin trên
rồi, sẽ rất hay nếu bạn có thể chuyển số tiền thu nhập từ lương sang những dạng
thu nhập khác bị đánh thuế với tỷ lệ thấp hơn.
Thuế bảo hiểm xã hội và y tế đánh vào tiền lương, nhưng không có lợi tức hay
