nào”. Ông nói với các nhân viên tài chính rằng, ông biết có những giả định và ước
tính trong các con số, và ông sẽ đặt vài câu hỏi. Khi ông hỏi một con số nhất định
có mức độ chắc chắn như thế nào, các nhà tài chính yên tâm giải thích nguồn gốc
của con số và những giả định mà họ phải đưa ra, nếu có. Sau đó, vị giám đốc chấp
nhận các con số và sử dụng chúng để ra những quyết định mà ông cảm thấy yên
tâm.
Nếu thiếu đi những kiến thức như vậy, điều gì sẽ xảy ra? Rất đơn giản: người
của bộ phận tài chính kế toán sẽ điều khiển các quyết định. Chúng tôi sử dụng từ
“điều khiển” là vì khi các quyết định được đưa ra dựa trên các con số, và khi các
con số lại dựa trên các giả định và ước tính của kế toán viên, thì các kế toán viên và
nhân viên tài chính đã nắm quyền điều khiển có hiệu lực (ngay cả khi họ chẳng cố
ý điều khiển thứ gì). Đó là lý do bạn phải biết nên đặt ra những câu hỏi nào.
Khả năng sử dụng các con số và công cụ tài chính phân tích và ra quyết
định
Thế nào là tỷ lệ hoàn vốn đầu tư (ROI) của một dự án? Tại sao chúng ta không
thể tiêu tiền khi doanh nghiệp có lợi nhuận? Tại sao tôi phải tập trung vào các
khoản phải thu khi tôi không phải là nhân viên phòng tài chính? Bạn đặt những câu
hỏi kiểu này và nhiều câu hỏi khác mỗi ngày (hoặc có ai đó hỏi và giả định rằng
bạn biết câu trả lời!). Bạn được kỳ vọng sử dụng kiến thức tài chính để ra quyết
định, chỉ đạo nhân viên cấp dưới và lập kế hoạch cho tương lai của bộ phận mình.
Chúng tôi sẽ chỉ cho bạn thấy cách làm việc này, cung cấp cho bạn những ví dụ và
thảo luận về những việc cần làm với các kết quả. Trong quá trình này, chúng tôi sẽ
cố gắng sử dụng ít biệt ngữ tài chính hết sức có thể.
Ví dụ, chúng ta hãy cùng xem tại sao bộ phận tài chính lại yêu cầu bạn không
được chi tiêu bất kỳ khoản nào, ngay cả khi doanh nghiệp có lợi nhuận.
Chúng ta sẽ bắt đầu với thực tế cơ bản là, tiền mặt và lợi nhuận là hai thứ khác
nhau. Trong chương 15,chúng tôi sẽ giải thích tại sao, bây giờ chúng ta hãy tập
trung vào nguyên tắc cơ bản này. Lợi nhuận dựa trên doanh thu. Doanh thu, hãy
nhớ, được ghi nhận khi một sản phẩm hay dịch vụ được bàn giao, chứ không phải
khi hóa đơn được thanh toán. Vậy nên, dòng đầu tiên trên báo cáo kết quả kinh
doanh, dòng mà chúng ta sẽ trừ đi chi phí để ra lợi nhuận, thường chẳng là gì ngoài
một lời hứa hẹn. Khách hàng vẫn chưa thanh toán hóa đơn, nên con số doanh thu
không phản ánh số tiền thực có, và dòng lợi nhuận ở cuối báo cáo cũng vậy. Nếu
