Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất được trình bày trong báo cáo thường
niên thường có ba cột số liệu, phản ánh những gì diễn ra trong ba năm gần đó. Báo
cáo kết quả kinh doanh nội bộ có thể có nhiều cột số liệu hơn. Chẳng hạn, bạn có
thể gặp một báo cáo như sau:
% thực tế/doanh thu
% ngân sách/doanh thu
% chênh lệch
Hoặc như sau:
Thực tế giai đoạn trước đó
chênh lệch tiền mặt (+/–)
% chênh lệch
Những bảng số liệu kiểu này có thể gây kinh hãi. Nhưng quả thật chúng không
cần phải như vậy.
Ở trường hợp đầu tiên, “% doanh thu” chỉ đơn giản là một cách thể hiện độ
lớn của chi phí xét trong tương quan với doanh thu. Dòng doanh thu được coi như
là điểm cho trước − điểm cố định − và tất cả mọi thứ khác sẽ được so sánh với nó.
Nhiều doanh nghiệp thiết lập mục tiêu %/doanh thu cho những khoản mục nhất
định, và ra tay hành động nếu trượt xa khỏi mục tiêu. Chẳng hạn, có thể các nhà
điều hành cấp cao của doanh nghiệp đã quyết định không để chi phí bán hàng vượt
quá 12% doanh thu. Nếu chi phí này vượt ra khỏi con số 12%, thì bộ phận bán hàng
phải cẩn trọng hơn nữa. Nguyên tắc tương tự cũng áp dụng cho con số ngân sách và
chênh lệch. (“Chênh lệch” có nghĩa là sự khác biệt). Nếu con số thực tế vượt xa
khỏi ngân sách − tức là, nếu chênh lệch lớn, dứt khoát sẽ có người muốn biết lý do
tại sao. Các nhà quản lý hiểu biết về tài chính luôn xác định những con số chênh
lệch với ngân sách và tìm hiểu lý do tại sao.
Ở trường hợp thứ hai, báo cáo đơn giản cho ta thấy doanh nghiệp đang hoạt
động ra sao so với quý trước hoặc năm trước. Đôi khi điểm so sánh sẽ là “cùng kỳ
năm trước”. Một lần nữa, nếu có một con số đi chệch hướng, sẽ có người muốn biết
lý do tại sao.
Tóm lại, giá trị của các báo cáo kết quả kinh doanh dạng so sánh là để nêu bật
những gì đang thay đổi, con số nào đang theo đúng kỳ vọng và con số nào không.
Chú thích
Báo cáo kết quả kinh doanh nội bộ có thể bao gồm các chú thích hoặc không.
Nếu có, thì chúng tôi khuyên bạn nên đọc thật cẩn thận. Chúng có thể cho bạn biết
điều gì đó mà các kế toán viên nghĩ rằng mọi người đều nên biết. Các báo cáo kết
quả kinh doanh cho đối tác bên ngoài, như những báo cáo đi cùng các báo cáo
