Năm 1842, Anh trở thành nước đầu tiên biến thuế thu nhập thành thường
trực. Nhưng sắc thuế này đã bị nhiều người phản đối vì bất bình đẳng và
xâm phạm đời tư. John McCulloch, một trong những nhà kinh tế học có ảnh
hưởng thời bấy giờ, khẳng định rằng thuế thu nhập “đòi hỏi một sự can thiệp
và điều tra liên tục vào công việc làm ăn của cá nhân. Vì vậy, ngoài sự bất
bình đẳng, các khoản thuế này còn làm người ta thường xuyên cảm thấy khó
chịu”.
Năm 1874, bỏ thuế thu nhập là một mục lớn trong cương lĩnh
tranh cử của Gladstone, mặc dù vậy, ông đã thất cử.
Đan Mạch áp dụng thuế thu nhập lũy tiến thường trực năm 1903. Ở Mỹ,
luật thuế thu nhập năm 1894 đã bị Tòa án tối cao bác bỏ vì “vi hiến”. Dự
luật tiếp theo không được thông qua vào năm 1898, và mãi đến năm 1913
Tu chính án thứ 16 mới thông qua thuế thu nhập liên bang. Nhưng thuế suất
chỉ là 1% cho khoản thu nhập ròng phải đóng thuế ở mức hơn 3.000 đôla,
tăng lên đến 7% với thu nhập trên 500.000 đôla. Ở Bỉ, thuế thu nhập được
áp dụng từ năm 1919, trong khi đó ở Bồ Đào Nha là năm 1922, nhưng lại bị
bãi bỏ vào năm 1928 và chỉ áp dụng lại vào năm 1933. Mặc dù sau này được
coi là nước sẵn sàng áp đặt thuế suất thu nhập cao, nhưng cũng phải đến
năm 1932 Thụy Điển mới áp dụng thuế thu nhập. Ở Tây Ban Nha, cố gắng
đầu tiên để áp dụng thuế thu nhập do Bộ trưởng Bộ Tài chính, ông Calvo
Sotelo, đưa ra năm 1926 đã bị ngăn cản bởi cuộc vận động do “tầng lớp quý
tộc trong giới ngân hàng” lãnh đạo.
