16. NGÔN NGỮ CỦA BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN
TỆ
Chúng ta thường tưởng rằng báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ dễ đọc. Vì tiền mặt
là khoản tiền có thực, nên không có những giả định và ước tính lồng trong các con
số. Dòng lưu chuyển tiền vào là số dương, dòng lưu chuyển tiền ra là số âm, và
dòng lưu chuyển thuần thì đơn giản là tổng của hai số đó. Tuy vậy, thực tế là chúng
ta sẽ thấy rằng gần như tất cả những nhà quản lý không có kiến thức tài chính sẽ
phải mất một thời gian mới hiểu được báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Một lý do là vì
báo cáo này luôn được chia thành nhiều hạng mục, và nhãn tên trong các hạng mục
có thể khó hiểu. Lý do thứ hai là vì những con số âm dương không phải lúc nào
cũng rõ ràng. (Trong một mục điển hình có thể xuất hiện dòng “(tăng)/giảm khoản
phải thu” sau một con số âm hoặc con số dương. Như vậy, đó là tăng hay giảm?) Lý
do cuối cùng là ta rất khó thấy được mối quan hệ giữa báo cáo lưu chuyển tiền tệ và
hai báo cáo tài chính kia.
Trong chương này, chúng ta sẽ tìm hiểu vấn đề cuối cùng. Nào, hãy cùng ngồi
xuống với báo cáo lưu chuyển tiền tệ, và học vốn từ vựng căn bản.
CÁC DÒNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện dòng tiền lưu chuyển vào hoạt động kinh
doanh, còn gọi là dòng tiền vào, và dòng tiền lưu chuyển ra khỏi hoạt động kinh
doanh, còn gọi là dòng tiền ra. Những dòng lưu chuyển tiền này được phân nhóm
thành ba hạng mục chính như sau.
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Đôi lúc bạn sẽ thấy có những biến thể khác của nhãn tên này, như “lưu chuyển
tiền được sử dụng cho các hoạt động kinh doanh”. Bất kể cụ thể trong đó có những
gì, thì đây chỉ đơn thuần là cách nói của kế toán viên: nhiều kế toán viên không thể
nói “hoạt động,” họ phải nói “hoạt động kinh doanh”. Tuy nhiên, bất kể ngôn ngữ
chính xác phải sử dụng là gì, thì hạng mục này cũng bao gồm tất cả những dòng lưu
chuyển tiền, cả vào và ra, liên quan đến hoạt động thật sự của doanh nghiệp. Nó
bao gồm tiền mặt mà khách hàng gửi đến khi họ thanh toán hóa đơn, tiền mặt mà
doanh nghiệp bỏ ra khi chi trả lương, thanh toán cho nhà cung cấp và chủ bất động
sản, cùng với tất cả các nguồn tiền mặt khác để cánh cửa doanh nghiệp luôn mở và
doanh nghiệp luôn hoạt động.
