tạo thêm nhiều khoản doanh thu bán chịu, với tác động là làm tăng dòng A/R.
Chúng ta có thể “thu được” số tiền mặt từ hai loại giao dịch này bằng cách nhìn vào
thay đổi trong khoản phải thu giữa các bảng cân đối kế toán. (Hãy nhớ rằng bảng
cân đối kế toán là cho một ngày cụ thể, vì vậy bạn có thể nhìn thấy sự thay đổi khi
so sánh hai bảng cân đối kế toán). Chẳng hạn, hãy tưởng tượng rằng, chúng ta bắt
đầu với 100 đô-la trong khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán vào đầu tháng.
Chúng ta sẽ có 75 đô-la tiền mặt trong cả tháng đó, và chúng ta tạo ra một khoản
thu bán chịu có giá trị là 100 đô-la. Dòng A/R mới cuối tháng sẽ là (100-75+100)
đô-la, tức 125 đô-la. Từ đầu kỳ đến cuối kỳ, khoản phải thu thay đổi 25 (100-125)
đô-la. Nó cũng bằng với doanh thu mới (100 đô-la) trừ đi tiền mặt nhận được (75
đô-la). Hay nói khác đi, tiền mặt thu về bằng với doanh thu mới trừ đi con số chênh
lệch trong khoản phải thu.
Cân đối
Trong bối cảnh tài chính, cân đối có nghĩa là làm cho dòng tiền mặt trên bảng
cân đối kế toán của doanh nghiệp phù hợp với số tiền mặt mà doanh nghiệp thực có
trong ngân hàng – một dạng giống như cân đối sổ sách, nhưng ở quy mô lớn hơn.
Một điểm điều chỉnh khác là khấu hao. Khấu hao bị trừ khỏi lợi nhuận hoạt
động khi tính toán lợi nhuận thuần. Song, như chúng ta đã biết khấu hao là một
khoản chi tiêu phi tiền mặt; nó không tác động đến dòng lưu chuyển tiền tệ. Vì vậy,
ta phải đưa nó trở lại báo cáo.
CÔNG TY KHỞI NGHIỆP
Bạn đã rõ rồi chứ? Có lẽ là chưa. Vậy thì, chúng ta hãy tưởng tượng có một
công ty khởi nghiệp giản đơn có doanh thu là 100 đô-la trong tháng đầu tiên. Giá
vốn hàng bán là 50 đô-la, chi phí khác là 15 đô-la và chi phí khấu hao là 10 đô-la.
Như bạn biết đấy, báo cáo kết quả kinh doanh của tháng sẽ có dạng như sau.
Báo cáo kết quả kinh doanh
Doanh thu
100
COGS
50
Lợi nhuận gộp
50
Chi phí hoạt động
15
Khấu hao
10
