17. TIỀN MẶT KẾT NỐI VỚI MỌI THỨ KHÁC RA
SAO
Một khi bạn học được cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bạn có thể đơn
giản đón nhận nó khi nó xuất hiện và khảo cứu nó để xem nó cho bạn biết điều gì
về tình hình tiền mặt của doanh nghiệp. Khi đó, bạn có thể tìm ra cách thức tác
động đến nó – cách thức mà bạn với tư cách một nhà quản lý có thể giúp cải thiện
tình trạng tiền mặt của doanh nghiệp. Chúng tôi sẽ thảo luận về các cơ hội đó trong
chương này.
Tuy nhiên, nếu bạn là mẫu người thích các câu đố − mẫu người muốn hiểu
logic của cái mà mình đang xem, thì hãy đi cùng chúng tôi hết chương này. Bởi vì
ở đây chúng tôi sẽ cho bạn thấy một thực tế thú vị: bạn có thể tính toán số liệu cho
báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ bằng cách nhìn vào báo cáo kết quả kinh doanh và
bảng cân đối kế toán.
Những phép tính để làm việc này không khó; tất cả vẫn chỉ là phép cộng và
phép trừ. Nhưng trong suốt quá trình đó chúng ta rất dễ bị lạc lối. Lý do là vì các kế
toán viên không chỉ có một thứ ngôn ngữ, một tập các công cụ và kỹ thuật đặc biệt;
mà họ còn có một lối tư duy nhất định. Họ hiểu rằng lợi nhuận được báo cáo trên
báo cáo kết quả doanh thu chỉ là kết quả của những quy tắc, giả định, ước tính và
phép tính nhất định. Họ hiểu rằng tài sản được báo cáo trong bảng cân đối kế toán
không “thật sự” có giá trị như những gì thể hiện, và lý do một lần nữa lại là bởi
những quy tắc, giả định và ước tính được sử dụng để tính toán giá trị cho chúng.
Tuy nhiên, các kế toán viên cũng hiểu rằng nghệ thuật tài chính, như cách chúng tôi
vẫn gọi, không tồn tại trên lý thuyết. Về cơ bản, tất cả những quy tắc, giả định và
ước tính này đều phải cung cấp cho chúng ta thông tin hữu dụng về thế giới thực.
Và vì trong tài chính, thế giới thực được đại diện bởi tiền mặt, nên bảng cân đối kế
toán và báo cáo kết quả kinh doanh phải có một mối quan hệ logic nào đó với báo
cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bạn có thể nhìn thấy những mối liên kết này trong các giao dịch thông thường.
Ví dụ, hãy nhớ rằng một giao dịch bán chịu 100 đô-la sẽ thể hiện vừa như sự gia
tăng 100 đô-la trong khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán, vừa như một khoản
tăng 100 đô-la doanh thu trên báo cáo kết quả kinh doanh. Khi khách hàng thanh
toán hóa đơn, khoản phải thu sẽ giảm 100 đô-la, và tiền mặt trên bảng cân đối kế
