Lợi nhuận thuần
(2.000)
(2.000)
(8.000)
Tuy nhiên, một báo cáo lưu chuyển tiền tệ giản lược sẽ cho thấy một câu
chuyện hoàn toàn khác. Sweet Dreams Bakery giao kèo với các nhà cung cấp là sẽ
thanh toán cho nguyên liệu và những hàng hóa khác trong vòng 30 ngày. Thế còn
những cửa hàng tạp hóa bán sản phẩm thì sao? Họ không chắc chắn, và sẽ cần 60
ngày để thanh toán hóa đơn. Vì vậy, dưới đây là những gì xảy ra với tình hình tiền
mặt của Sweet Dreams:
Trong tháng Một, Sweet Dreams không thu được gì từ khách hàng. Cuối
tháng, tất cả những gì mà tiệm có là 20.000 đô-la trong khoản phải thu từ
doanh thu bán hàng. May mắn là tiệm không phải thanh toán một đồng nào
cho những nguyên liệu đã sử dụng, bởi nhà cung cấp kỳ vọng sẽ được thanh
toán trong 30 ngày. (Chúng tôi giả định rằng, toàn bộ COGS là tiền mua
nguyên liệu, vì bản thân chủ tiệm là người thực hiện tất cả các công đoạn làm
bánh). Nhưng tiệm sẽ phải thanh toán cho các khoản chi khác – tiền thuê nhà
xưởng, thiết bị, v.v… Vì vậy, toàn bộ số tiền mặt 10.000 đô-la ban đầu sẽ phải
ra khỏi cửa để trang trải cho chi phí hoạt động, và Sweet Dreams không còn
tiền mặt trong ngân hàng.
Tháng Hai, Sweet Dreams vẫn chưa thu được một khoản nào. (Hãy nhớ rằng,
khách hàng sẽ thanh toán cho tiệm trong vòng 60 ngày). Cuối tháng, tiệm sẽ
có 50.000 đô-la trong khoản phải thu – 20.000 đô-la của tháng Một cộng với
30.000 đô-la của tháng Hai – nhưng tiệm vẫn không có tiền mặt. Trong khi đó,
lúc này Sweet Dreams phải thanh toán cho số nguyên liệu và các hàng hóa đã
mua trong tháng Một (12.000 đô-la), và chi phí hoạt động cho một tháng nữa
(10.000 đô-la). Vậy là hiện tại, tiệm đang hụt 22.000 đô-la.
Chủ tiệm có thể xoay chuyển tình thế này không? Chắc chắn sang tháng Ba,
lợi nhuận đang tăng lên kia sẽ cải thiện bức tranh tiền mặt! Than ôi, không.
Sang tháng Ba, cuối cùng Sweet Dreams cũng thu về được doanh thu của
tháng Một, vì vậy tiệm có 20.000 đô-la tiền mặt vào cửa, như vậy tiệm chỉ còn
thiếu 2.000 đô-la so với tình hình tiền mặt cuối tháng Hai. Nhưng lúc này, tiệm phải
trả 18.000 đô-la cho COGS tháng Hai cộng thêm 10.000 đô-la chi phí hoạt động
của tháng Ba. Do đó, cuối tháng Ba, tiệm thâm hụt 30.000 đô-la – tình hình còn tệ
hơn cả cuối tháng Hai.
